Betriebliche Altersversorgung im Blick

Guten Tag,

der erste Weitblick-Newsletter in diesem Jahr informiert Sie schwerpunktmäßig über aktuelle Entwicklungen und Entscheidungen zur bAV. Außerdem hält er wie immer interessante Empfehlungen für Sie bereit.

So lesen Sie in der Rubrik „Aktuelles“, ob anstelle einer lebenslangen Altersrente eine einmalige Kapitalzahlung möglich ist. Sowohl das Urteil in Revision – LAG vom 08. Februar 2022 - 12 Sa 746/21 als auch das BAG-Urteil vom 17. Januar 2023 - 3 AZR 501/21 beschäftigen sich mit dieser Frage. Des Weiteren finden Sie hier die Entscheidung des Bundessozialgerichts über die Pflicht für Handelsvertreter zur Verbeitragung von Leistungen aus einer Direktversicherung.

Die Rubrik „Praxis“ widmet sich anschließend dem Thema vermögenswirksamer Leistungen in der bAV sowie den Möglichkeiten von steuerfreien Nachzahlungen in die bAV nach Beendigung eines Arbeitsverhältnisses.

Unter „Recht“ erfahren Sie mehr über zwei Urteile des Bundesarbeitsgerichts (BAG) hinsichtlich der Frage, was ruhegeldfähiges Einkommen nach der jeweiligen Versorgungsordnung bedeutet sowie über den Beschluss des OLG Karlsruhe zum Versterben des ausgleichsberechtigten Ehegatten nach Rechtskraft der Scheidung, aber vor Rechtskraft über den Versorgungsausgleich.

Der Bereich „Finanzen und Steuern“ befasst sich in der aktuellen Ausgabe unseres Newsletters mit einem Urteil des Bundesfinanzhofs zur Rentenbesteuerung bei verschobenem Rentenbeginn. Außerdem wird das Thema Zeitwertkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern unter die Lupe genommen.

Was die Biometrie mit der betrieblichen Altersversorgung gemeinsam hat, lesen Sie in der Kolumne „Hätten Sie’s gewusst?“.

Sie haben Fragen zu diesen und weiteren Themen rund um die bAV oder wünschen sich eine individuell auf Ihre Anforderungen zugeschnittene Beratung? Unsere Experten stehen Ihnen gerne zur Verfügung: weitblick@longial.de

Wir wünschen Ihnen nun eine interessante Lektüre!

Ihre Longial-Geschäftsleitung

AKTUELLES

Kapital statt lebenslanger Betriebsrente

BAG-Urteile vom 17.01.2023 – 3 AZR 220/22 und 3 AZR 501/21
In beiden zu entscheidenden Fällen hatte der Arbeitgeber jeweils Versorgungszusagen erteilt, die einseitig auf Arbeitgeberseite die Möglichkeit vorsahen, anstelle einer lebenslangen Altersrente eine einmalige Kapitalzahlung zu leisten. | mehr

Auch Handelsvertreter müssen Leistungen aus einer Direktversicherung verbeitragen

BSG-Urteil vom 13.12.2022 – B 12 KR 10/20 R
Der Fall: Der Kläger war ab 1980 bei der K-Lebensversicherung (K) als Angestellter beschäftigt, nachdem er zuvor als selbständiger Handelsvertreter tätig war. | mehr

PRAXIS

Vermögenswirksame Leistungen in der betrieblichen Altersversorgung

Ein Ziel staatlicher Fördermaßnahmen ist die Vermögensbildung. Hierfür gibt es unter anderem das Instrument der vermögenswirksamen Leistungen (VWL). Für die Verwendung vermögenswirksamer Leistungen stehen unterschiedliche Formen der Anlage zur Verfügung. Nicht jeder denkt dabei sofort an die betriebliche Altersversorgung. | mehr

Steuerfreie Nachzahlungen in die bAV bis zu zehn Jahren möglich

Wer als Arbeitnehmer in Elternzeit ist, ein unbezahltes Sabbatical einlegt oder für seine Firma im Ausland arbeitet, kann in dieser Zeit nicht in die betriebliche Altersvorsorge (bAV) einzahlen. Was viele nicht wissen: um die entstandene Beitragslücke zu schließen, sind steuerfreie Nachzahlungen möglich. Wir erklären, wie und welche steuerlichen Förderungen zudem für Abfindungszahlungen bestehen. | mehr

RECHT

Urteile des Bundesarbeitsgerichts zur Frage, was ruhegeldfähiges Einkommen nach der jeweiligen Versorgungsordnung bedeutet

BAG-Urteile vom 25.01.2022 – 3 AZR 406/21 und 3 AZR 357/21
Das Bundesarbeitsgericht (BAG) hat sich im Rahmen zweier Urteile mit der Problematik des ruhegeldfähigen Einkommens in den jeweiligen Betriebsvereinbarungen befasst. | mehr

Versterben des insgesamt ausgleichsberechtigten Ehegatten nach Rechtskraft der Scheidung, aber vor Rechtskraft über den Versorgungsausgleich

OLG Karlsruhe, Beschluss vom 07.07.2022 – 5 UF 213/21
Welche Auswirkungen hat es, wenn ein Ehegatte während eines laufenden Versorgungsausgleichsverfahrens verstirbt? Diese Frage lag der Entscheidung des Oberlandesgerichts (OLG) Karlsruhe zugrunde. | mehr

FINANZEN | STEUERN

Rentenbesteuerung bei verschobenem Versorgungsbeginn: Mehr Brutto, weniger Netto?

BFH-Urteil vom 31.08.2022 – X R 29/20
Wie hoch der steuerpflichtige Anteil einer Rentenleistung ist, die unter den Regelungsbereich des § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a des Einkommenssteuergesetzes (EStG) fällt, hängt vom Jahr des Rentenbeginns bzw. vom Alter des Leistungsempfängers bei Rentenbeginn ab. | mehr

Zeitwertkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern: Steuerliche Anerkennung nicht pauschal zu versagen

FG-Urteil vom 29.09.2021 – 4 K 1476/20
Bislang lehnt die Finanzverwaltung die steuerliche Anerkennung von Zeitwertkonten bei Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF) grundsätzlich ab. Durch ein Urteil des Hessischen Finanzgerichts (FG) kommt nun aber Bewegung in das Thema. | mehr

HÄTTEN SIE'S GEWUSST?

…was die Biometrie mit der betrieblichen Altersversorgung gemeinsam hat?

Im Bereich der Lebensversicherung beziehungsweise der betrieblichen Altersversorgung (bAV) spricht man von Biometrie hauptsächlich im Zusammenhang mit der Lebenserwartung eines Menschen. | mehr

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