Guten Tag,

das neue Jahr ist bereits in vollem Gange: Das BRSG II ist verabschiedet, und die Politik sucht nach Wegen, die Altersversorgung weiterzuentwickeln und angemessen anzupassen. Parallel dazu setzen sich die demografischen Entwicklungen unaufhaltsam fort. Alle an der Altersversorgung Beteiligten – insbesondere Anbieter, Vertriebe, Berater und Versorgungseinrichtungen - stehen weiterhin vor der Herausforderung, die regulatorischen Anforderungen zu meistern und zugleich eine geeignete Versorgungslösung anzubieten und zu managen.

Mit unserer ersten Newsletter-Ausgabe in diesem Jahr möchten wir Sie daher über aktuelle Entwicklungen, praktische Umsetzungsmöglichkeiten und wichtige gesetzliche Neuerungen informieren. Unser Ziel ist es, Ihnen Orientierung und praxisnahe Impulse zu geben, wie Sie Ihre Versorgungslandschaft zukunftsfähig gestalten können.

Mit freundlichen Grüßen
Ihre Longial-Geschäftsführung

Steffen Burkhardt und Dr. Wulf Müller

Sie haben Fragen zu diesen und weiteren Themen rund um die bAV oder wünschen sich eine individuell auf Ihre Anforderungen zugeschnittene Beratung? Unsere Experten stehen Ihnen gerne zur Verfügung: weitblick@longial.de

Unsere Themen:

Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz seit Januar 2026 in Kraft
Pensionsverpflichtungen im Fokus: Wie Unternehmen ihr Funding und Liquiditätsmanagement effizient gestalten können
Biometrische Rechnungsgrundlagen und Rechnungszins bei Pensionskassen und Pensionsfonds
Auszahlung eines betrieblichen Anrechts im laufenden Versorgungsausgleichsverfahren
Voraussetzungen zur Erfüllung des gesetzlichen Arbeitgeberzuschusses
Von der Pandemie bis zur Anpassungsklausel: Drei zentrale Urteile zur Betriebsrentenanpassung
Abfindung einer GGF-Zusage bei wirtschaftlicher Schieflage der GmbH
Erstattung von überzahlten Zuwendungen durch eine Unterstützungskasse
Auch mittelbare Beteiligungen können sich auf den Sozialversicherungsstatus eines Geschäftsführers auswirken

Aktuelles

Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz seit Januar 2026 in Kraft

Seit unseren letzten Berichten im Weitblick 2/2025 und 3/2025 hat sich im parlamentarischen Gesetzgebungsverfahren Folgendes getan:

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Pensionsverpflichtungen im Fokus: Wie Unternehmen ihr Funding und Liquiditätsmanagement effizient gestalten können

Alljährlich veröffentlichen die meisten DAX-Unternehmen zu Jahresbeginn ihre Geschäftsberichte. Mit Blick auf die betriebliche Altersversorgung lässt sich dabei feststellen, dass das Planvermögen der 40 DAX-Unternehmen in 2025 um fast 5 % gestiegen ist.

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Praxis

Biometrische Rechnungsgrundlagen und Rechnungszins bei Pensionskassen und Pensionsfonds

Die Deutsche Aktuarvereinigung e.V. und das Institut der Versicherungsmathematischen Sachverständigen für Altersversorgung e.V. haben den Fachgrundsatz „Biometrische Rechnungsgrundlagen und Rechnungszins bei Pensionskassen und Pensionsfonds“ grundlegend neu gefasst.

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Auszahlung eines betrieblichen Anrechts im laufenden Versorgungsausgleichsverfahren

OLG Hamm vom 7.8.2025 – 3 UF 76/25
Bei Scheidung wird zum Ehezeitende ermittelt, welche Anrechte in der Ehezeit erworben wurden, um sie im Versorgungsausgleichsverfahren zwischen den Ehegatten aufzuteilen. Was geschieht jedoch, wenn während des Verfahrens ein betriebliches Kapitalanrecht fällig wird und vollständig an einen der Ehegatten ausgezahlt wird?

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Recht

Voraussetzungen zur Erfüllung des gesetzlichen Arbeitgeberzuschusses

BAG-Urteil vom 24.6.2025 – 3 AZR 158/24
Die Arbeitnehmerin wandelte auf der Grundlage eines Haustarifvertrages seit 2007 Entgelt in Höhe von zunächst 110 Euro zugunsten einer Direktversicherung um. In diesem Betrag enthalten waren auch von der Arbeitgeberin gewährte vermögenswirksame Leistungen in Höhe von 40 Euro.

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Von der Pandemie bis zur Anpassungsklausel: Drei zentrale Urteile zur Betriebsrentenanpassung

Zwischen Betriebsrentnern und Unternehmen kommt es häufig zu Streitigkeiten, wenn es um die Anpassung von Betriebsrenten geht. Hierbei spielt auch die Auslegung von Anpassungsklauseln eine große Rolle.

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Finanzen & Steuern

Abfindung einer GGF-Zusage bei wirtschaftlicher Schieflage der GmbH

BFH-Urteil vom 17.9.2025 – VIII R 17/23
Die "spontane" Abfindung einer Direktzusage, die einem GGF erteilt wurde, führt nicht zwingend zu einer verdeckten Gewinnausschüttung. Dies gilt zumindest dann, wenn die Abfindung der Sanierung der GmbH dient.

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Erstattung von überzahlten Zuwendungen durch eine Unterstützungskasse

Auch Unterstützungskassen, die nicht überdotiert sind, können unter bestimmten Bedingungen Vermögensmittel auf ein Trägerunternehmen zurückübertragen, ohne dass hierdurch ihre Steuerfreiheit gefährdet wird.

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Schon gewußt?

Auch mittelbare Beteiligungen können sich auf den Sozialversicherungsstatus eines Geschäftsführers auswirken

BSG-Urteil vom 20.2.2024 – B 12 KR 1/22 R
Die klagende GmbH wehrte sich gegen eine Nachforderung von Sozialversicherungsbeiträgen für ihren Geschäftsführer. Gesellschafter der GmbH waren zu je 50 % eine Holding-GmbH und eine natürliche Person.

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